College: geen ruimte voor pijnloos afromen reserves

Tekst: vergadering College van Burgemeesters en Wethouders 2-6-2009)

Onderwerp: Brief aan de raad over reserves en voorzieningen

Besluit B&W

1. De brief aan de raad waarin de beoordeling van de standen van de reserves en voorzieningen aan de orde komt wordt vastgesteld.
(Collegebesluit 19 mei 2009)

Toelichting

College heeft de brief aan de raad waarin de herbeoordeling van de standen van de reserves en voorzieningen aan de komt vastgesteld.

——————————-
de Gemeenteraad van Leeuwarden

beoordeling stand reserves en voorzieningen

9256
Concernstaf

(058) 2338821 M. Bosma
–
19 mei 2009, verzonden:

Geachte Gemeenteraad,

Er is naar aanleiding van de bespreking van de jaarrekening 2008 in de commissie Bestuur en Middelen op 15 april 2009 door het college toegezegd dat andermaal onderzocht zal worden of er reserves en voorzieningen afgeroomd kunnen worden. Op 23 april 2009 is tijdens het richtinggevend debat een extensiveringvoorstel aangenomen om reserves en voorzieningen af te romen. In deze brief willen wij u informeren over de mogelijkheden die er naar onze mening zijn om de reserves en voorzieningen af te romen.

Om te beginnen stellen we vast dat er nauwelijks ruimte is voor het �pijnloos� afromen van reserves. Er is een aantal reserves waar middelen aan onttrokken kunnen worden, maar dan moet wel op eerder genomen besluiten worden teruggekomen.

De reserves zijn om die reden in twee groepen verdeeld. In de eerste groep zitten de reserves waar naar ons oordeel op voorhand duidelijk van is dat ze moeten blijven wat ze zijn. Het zijn bijvoorbeeld financieel-technische reserves, zoals de reserve Bestuurscommisie Onderwijs die is ingesteld omdat de productie van onze jaarrekening en die van Proloog in tijd niet gelijk op loopt. Verder zitten er reserves tussen die een eigen beoordelingsproces kennen zoals het SIOF en de reserve Grondexploitatie. Ook zijn er reserves die zijn gevormd met eenmalige budgetten die door de raad beschikbaar zijn gesteld maar die in een reeks van jaren van worden besteed. Voorbeelden hiervan de reserve Herstructurering Binnenstad en de reserve Dienstverlening.

De reserves die in deze eerste categorie vallen staan in de volgende tabel :

Naam reserve Bedrag
SIOF 26.361.444
Overschrijding BO 19.449
Overschrijding SO 8.179
Bovenwijkse voorzieningen 1.622.047
Grondexploitatie 14.976.777
Reserve afschrijvingen 282.869
Bestuurscommissie Onderwijs 5.071.339
Bestemmingsreserve flankerend beleid 382.035
Reserve Egalisatie Verkiezingen 287.368
Reserve Minima 47.927
Reserve Brand/Stormschadeverz. 98.313
Reserve referendum 2.476
Reserve Revolving Fund Monumenten 2.950.000
Reserve herstructurering Binnenstad 613.301
Reserve Dienstverlening 906.205
Reserve kunst in de openbare ruimte 122.286
Reserve gemeentelijke samenwerking 92.296

De reserves die niet in deze categorie vallen zijn dus de bespreekgevallen en die staan in de onderstaande tabel:

Naam reserve Bedrag
Reserve BV Sport 5.853.671
Parkeren 6.649.045
Garantie financiering PWVB 180.021
Stimulering werkgelegenheid 423.887
Stadsvernieuwing 1.014.647
BWS Volkshuisvesting 1.593.912

Met betrekking tot de bespreekgevallen merken we het volgende op.

Reserve BV Sport
De Hoge Raad heeft zoals bekend de zaak over de BTW naheffing terugverwezen naar het Gerechtshof. Daarmee is echter allerminst zeker geworden dat de BV Sport in het gelijk wordt gesteld in deze kwestie. Het behoort nog steeds tot de mogelijkheden dat het Gerechtshof tot de conclusie komt dat BTW verschuldigd is, maar dan nu nadat de afweging is gemaakt waar de Hoge Raad om gevraagd heeft. De huidige stand van zaken is zodanig dat het laten vrijvallen van deze reserve onverstandig is omdat nog helemaal niet zeker is of de naheffing BTW van tafel gaat.

Reserve Parkeren
De omvang van de reserve Parkeren daalt in de komende jaren tot een bedrag van � 2 mln in 2011. De belangrijkste oorzaak voor die daling is de geplande bijdrage aan de kosten voor een fietsenstalling in de binnenstad. De financi�le gevolgen van de sluiting van de parkeergarage Zaailand zorgt ook voor de daling van de reserve. Bij �ongewijzigd beleid� is er in deze reserve geen ruimte voor afroming. Wij zien alleen mogelijkheden voor afroming indien de afgesproken minimumstand van � 2 mln wordt losgelaten. Deze minimumstand is ge�ntroduceerd in de raadsbrief over de kredietverlening voor de parkeergarage Oldehoofdsterkerkhof in 2003. Er wordt ambtelijk onderzocht of en zo ja, hoe een risicovoorziening getroffen moet worden voor de specifieke risico�s op het terrein van de parkeervoorzieningen opdat eventueel een deel van deze reserve kan vrijvallen. Het is overigens ook niet uitgesloten dat in de toekomst een beroep op deze reserve nodig is in verband met het wegwerken van onrendabele toppen van toekomstige investeringen in parkeervoor-zieningen. Ook dat moet betrokken worden bij de beoordeling van deze reserve.

Garantie financiering PWVB
In het verleden zijn door de gemeente garanties afgegeven om de woningverbetering door particulieren te stimuleren.
Uit het verloop van de reserve blijkt dat in de afgelopen jaren slechts in ��n geval een garantie is ingeroepen. Het risico lijkt daarmee zeer laag; gelet op de omvang van de afgegeven garanties, de resterende looptijd ervan en omvang van de kans dat de garanties worden ingeroepen kan de reserve worden opgeheven. De eventuele inroeping van de garanties kunnen t.l.v. de Algemene Reserve worden gebracht.

Stimulering Werkgelegenheid
De reserve Stimulering Werkgelegenheid wordt structureel gevoed ten laste van de exploitatie. De jaarlijkse storting bedraagt nu � 277.000. In deze reserve worden middelen �vastgehouden� in verband met het afgeven van garanties door de gemeente op leningen aan bedrijven. Vuistregel is dat 25% van het bedrag waarvoor garant gestaan wordt in de reserve moet worden vastgehouden. Het gaat daarbij nu om een bedrag van � 137.500. Tussen de stand per 31-12-2008 en dit bedrag dat voor garantstellingen moet worden vastgehouden zit dus � 286.000. Tijdens contacten met bedrijven wordt een inschatting gemaakt of eventueel een gemeentelijke bijdrage kan worden verstrekt voor een investering of vestiging. Die inschattingen worden als claims beschouwd op de reserve. Zolang er niet een definitief besluit tot een bijdrage is genomen blijven de claims in stand, ook als er over jaargrenzen heen gewacht moet worden. Deze werkwijze betekent dat de reserve doorgaans geen �vrij� saldo heeft. Ruimte die ontstaat door het vervallen van claims wordt benut voor nieuwe. Anders gezegd: het jaarlijkse begrotingsbudget voor de stimulering van werkgelegenheid wordt op deze wijze altijd volledig besteed.
Er ligt voor een bedrag van � 305.000 aan claims op de reserve. De stand per 31-12-2008 is exclusief de storting in 2009 van � 277.000. Er is dus in 2009 nog � 258.000 vrij beschikbaar voor de stimulering van de werkgelegenheid. Dat bedrag verlagen door de reserve te verlagen, is � mede gelet op de recente economische ontwikkelingen � niet verstandig.

Reserve Stadsvernieuwing
De reserve Stadsvernieuwing is een reserve waar diverse uitgaven ten laste van zijn gebracht. Zo is bijv. een bijdrage geleverd aan de herbouw van winkelcentrum Bilgaard. Er is bij de kaderbrief 2007 al aangegeven dat deze reserve zal worden afgeroomd. Er is geen ruimte voor verdere afroming omdat op basis van raadsbesluiten de gehele reserve volledig is belegd. Nadat deze claims zijn afgewikkeld is er geen reden om de reserve te handhaven. Mochten claims niet ingelost hoeven te worden dan vervallen de middelen aan de Algemene Reserve.

Reserve BWS Volkshuisvesting
In de reserve BWS Volkshuisvesting wordt � 1 mln vastgehouden voor onrendabele projecten die uitgevoerd zouden kunnen worden door NV Stadsherstel. Deze reservering is gebaseerd op een raadsbesluit en loopt door tot begin 2010. Tot nu toe is er van die reservering geen gebruik gemaakt, maar plannen om dat te gaan doen zijn in vergevorderd stadium. Op het restant van de reserve (circa � 600.000) ligt op dit moment geen concrete bestemming. In deze reserve zijn middelen gestort die afkomstig zijn uit regelingen ten behoeve van de volkshuisvesting. De raad heeft in het verleden besloten dat deze middelen beschikbaar moeten blijven voor de volkshuisvesting. Vanwege dat besluit worden deze middelen, ook als er nog geen concrete bestemming binnen het beleidsterrein van de volkshuisvesting is, in de reserve gehouden. Dat is immers de bedoeling van een dergelijke reserve. In contacten met externe partijen en bij het nadenken over volkhuisvestingsprojecten wordt vanzelfsprekend wel rekening gehouden met middelen die in deze reserve zitten. Tot een concreet beslag op de reserve heeft dit nog niet geleid maar als hier rekening mee wordt gehouden dan blijft aan volledig vrije ruimte een bedrag van � 150.000 over.

De voorzieningen van de gemeente Leeuwarden worden jaarlijks bij het opstellen van de jaarrekening door de accountant gecontroleerd. Dat is dus ook bij het jaarrekening 2008 gebeurd en een tweede, eigen beoordeling heeft geen toegevoegde waarde.
De definitieve resultaten van het verlagen van de reserves zal door ons worden verwerkt in de begroting 2010 e.v. die te zijner tijd aan u zal worden aangeboden.

Hoogachtend,

burgemeester en wethouders van Leeuwarden,

burgemeester,

secretaris,